Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou estoque recebido quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: as opções concedidas de acordo com um plano de compra de ações de um empregado ou um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque estatutárias. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações para empregados nem em um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525. Renda tributável e não tributável. Para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de compra obrigatória ou não estatutária. Opções de ações estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente não inclui qualquer valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição das ações. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda. Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Ação de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e da renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno. Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações de empregado, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Estoque de Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno. Opções de ações não estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor de mercado justo da opção pode ser prontamente determinado. Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Último Avaliado ou Atualizado: 30 de dezembro de 2016Preguntas frequentes: Impostos Avançados Como o Formulário 1099-B do IRS e o relatório de base de custos mudaram para as vendas de ações adquiridas em minhas opções de ações, estoque restrito , Ou ESPP O que eu preciso fazer diferente por causa das mudanças Se você vendeu ações durante o ano civil, sua corretora emitirá o Formulário 1099-B do IRS até meados de fevereiro do ano seguinte. Este é um documento importante que você deve ter para completar sua declaração de imposto para o ano da venda. Muitas corretoras reformatam o formulário 1099-B em sua própria declaração de substituição. Que eles emitem em vez do formulário IRS real. O IRS também recebe as informações relatadas e irá combiná-lo com as informações que você fornece no Formulário 8949 e no Anexo D da sua declaração de imposto. Mudanças significativas no relatório no Formulário 1099-B Alguns anos atrás, o Formulário 1099-B mudou para exigir mais detalhes sobre as vendas de ações. Para as vendas de ações adquiridas em ou após 1º de janeiro de 2011, os corretores de bolsa tiveram de informar-lhe as datas de aquisição de ações, sua base fiscal (ou seja, a base do custo) e se os ganhos de capital foram de longo ou curto prazo. Antes disso, apenas o produto bruto das vendas devia ser reportado no Formulário 1099-B após o estoque ter sido vendido durante o ano. Esta informação adicional pode ser útil, embora possa ser confusa. O 1099-B para as vendas de ações realizadas em 2016 se assemelha bastante à versão para o ano fiscal de 2015. No entanto, a versão de 2014 introduziu algumas mudanças importantes que você deve continuar a ter em mente ao revisar seu 1099-B para vendas de estoque em 2016: em 2014, o IRS redesenhou o formulário para combinar seus números de caixa com as colunas no Formulário 8949, que Você usa para relatar as vendas de estoque. Uma caixa no centro superior do formulário 1099-B indica a caixa apropriada para verificar perto da parte superior do formulário 8949 ao relatar a venda. O produto que seu corretor informa deve ser líquido de comissões e taxas. Uma caixa (Caixa 1g) foi adicionada para ajustes. Não confunda isso com os ajustes necessários para a compensação de estoque que são discutidos abaixo. A caixa 1g aplica-se apenas ao montante de qualquer perda não dedutível em uma venda de lavagem ou ao montante do desconto no mercado acumulado. Questões especiais para compensação de estoque Os regulamentos e as instruções 1099-B continuam a evoluir. Começando com os subsídios feitos em ou após 1º de janeiro de 2014, os intermediários estão proibidos de incluir renda de compensação de capital na base relatada no Formulário 1099-B (ver páginas 2930 dos regulamentos finais emitidos em 2013). Seu corretor informará apenas o que pagou pelo estoque no exercício, compra ou aquisição. Para os subsídios concedidos antes dessa data, sua corretora pode informar voluntariamente a informação completa completa ajustada com o elemento de compensação. Em qualquer informação suplementar que dê, seu corretor pode incluir a parte da base total não relatada ao IRS. Evolução do relatório de base de custo no formulário 1099-B do IRS O que você precisa saber para as vendas de ações feitas em 2016 Para as vendas de ações da empresa de 2016 adquiridas a partir de compensação de capital e ESPPs, os corretores podem (1) reportar a base de custo completo para pré - Concessões de 2014, enquanto relatam apenas a base parcial para concessões posteriores, ou (2) relatam a base parcial não ajustada para todas as concessões. Portanto, você precisará fazer o seguinte: 1. Compreender o que está ou não está no 1099-B enviado ao IRS. Se isso não for explicitamente explicado, pergunte à sua empresa e ao seu provedor de serviços de estoque de ações (ou seja, corretor) se qualquer renda de compensação foi incluída na base. 2. Faça um ajuste adequado no ganho ou perda da venda no Formulário 8949 e no Anexo D se a parte de compensação não for incluída no Formulário 1099-B. O Formulário 8949 do IRS e o Anexo D possuem uma coluna a ser usada para este ajuste (você declara a base dada no Formulário 1099-B e ajuste-o indiretamente através desta coluna). Especialmente confuso para estoque restrito e RSU O regulamento final estabelece uma exceção para ações que não são adquiridas em dinheiro, ou seja, o que é tecnicamente chamado de segurança não coberta. Isso significa que, para ações restritas e UREs, e talvez também o exercício de SARs, a parte da base tributária que equivale a renda de compensação reconhecida não é reportada ao IRS: a informação de custo-base 1099-B submetida ao IRS terá uma Espaço em branco ou 0 para essas concessões. Somente o preço de compra de ações ou ações da ESPP adquiridas em 2011 ou mais tarde deve ter sua base relatada. Alerta: uma vez que a sua empresa de corretagem pode incluir apenas a parte de compensação da base do seu custo no Formulário 1099-B para as vendas de ações adquiridas com subsídios realizados em 2014 ou posterior, é provável que a base de custo reportada na Caixa 1e seja muito baixa Ou a caixa 1e ficará em branco. Para evitar tributos de pagamento excessivo, você deve ajustar a perda de ganhos no Formulário 8949 e na Lista D ou, se a caixa 1e para a base estiver em branco, basta denunciar a base correta. Você não precisa obter um Formulário corrigido 1099-B do seu corretor, pois o relatório está seguindo as regras do IRS. Para obter informações adicionais, incluindo mais detalhes sobre o custo e algumas dicas de retorno de imposto, veja o artigo relacionado sobre esses tópicos e problemas. Veja também as perguntas freqüentes sobre como evitar alguns dos maiores erros de retorno de imposto com opções de estoque. Reservas restritas de estoque. ESPPs. E SARs. Examine o Regulamento Permanente À luz das mudanças nos relatórios de base de custos, considere se deseja modificar qualquer ordem permanente padrão em sua conta para que as ações sejam usadas na venda. Isso é particularmente importante para o estoque que você adquiriu de exercícios de opção, aquisição de estoque restrita ou compras de mercado em vários momentos (ou seja, a base de imposto varia). Caso contrário, o pedido padrão será automaticamente o primeiro, primeiro a sair (FIFO) quando você vender o estoque da empresa. De acordo com as regras processuais que os corretores devem seguir, uma ordem permanente pode ser alterada somente até a data de liquidação. Anteriormente, você poderia sair com apenas indicar as ações vendidas em sua declaração de imposto. Enquanto você pode achar melhor dizer ao seu corretor que entregue as ações com o custo mais alto para minimizar os impostos, quando você tiver compartilhamentos ISO e ESPP, isso pode causar conseqüências fiscais indesejadas com uma disposição descalificadora do ISO ou uma disposição descalificadora da ESPP. Você deve discutir isso com seu próprio conselheiro. Alerta: se você tiver ações de empresas em sua conta de vários tipos de compensação de capital, como ações de exercícios ISO, compras de ESPP e aquisição limitada de unidades de estoque, quando você vende as ações, certifique-se de identificar as que deseja usar. A venda de outras ações sem intenção pode desencadear conseqüências fiscais indesejadas (por exemplo, uma disposição desqualificante de estoque ISO ou ESPP). Esta situação pode exigir uma alteração na ordem permanente. NQSO como renda comercial (não W-2, no 1099-MISC). Como faço para lidar com isso Minha esposa é um único proprietário e estou usando TT Home amp Business Desktop. Ela recebeu 1099-MISC de clientes onde a renda gt 600. Um cliente no entanto é uma empresa não pública que foi vendida em 2015 e ela recebeu renda 1099-B para seus NQSOs (exercício e venda). Não foi produzido 1099-MISC, apenas o 1099-B mostrando o montante total como produto. Eu preciso entender como dizer ao Turbo Tax que essa receita 1099-B é renda do negócio. Um CPA me disse para tratá-lo como opções de estoque que estavam incluídas em um W-2. Dessa forma, o rendimento não é a receita de ações, sua renda atual. Turbo Tax me permite fazer isso se eu tiver um W2, mas sua renda não é W2 e nenhum 1099-MISC foi produzido para isso, apenas o 1099-B. Existem grandes implicações tributárias para mostrar isso como renda de investimento versus renda de negócios e, como era claramente uma renda de negócios, eu preciso entender como inseri-lo como equivalente a quando o TT pergunta se isso estava incluído no seu W2. Porque se fosse uma empresa pública e ela trabalhava para eles, ela teria sido incluída na renda W2. Resposta recomendada 1 pessoa achou isso útil Primeiro, você precisa fazer um cálculo da renda ordinária criada pelo exercício. O rendimento da compensação ordinária é a diferença entre o que pagou para exercer o estoque e o valor justo de mercado das ações na data do exercício. Se este fosse o mesmo dia de venda - exercício e venda que ocorrem no mesmo dia - então, claramente, o valor justo de mercado das ações é o preço pago pelo comprador para o estoque. Esse número está incluído na linha 1 - Receitas ou vendas brutas - de seu Anexo C. Em segundo lugar, você denuncia o 1099-B usando as ações, fundos mútuos, obrigações, outra entrevista. A base de ações para esta venda é a soma do custo de exercício mais a renda de compensação criada pelo exercício. O resultado típico da entrada no mesmo dia de venda é uma pequena perda devido a comissões e honorários de corretores. Esta resposta foi útil Sim Não Minha pergunta foi destinada a perguntar como fazer exatamente isso no Turbo Taxe Você insere usando o padrão, tipo de planilha, preencha as caixas do formulário de entrada TuboTax. Você NÃO PRECISA mergulhar na entrevista passo a passo do NQSO. Se o 1099-B NÃO for base para o IRS, você insere as informações necessárias - incluindo a base correta - nas 5 caixas da planilha, clique em Continuar e VOCÊ É FEITO. Se o 1099-B IS reportar a base para o IRS e reportar a base ERROR - apenas o preço de exercício do estoque - então você entra no 1099-B exatamente como ele lê no padrão, como planilha, preencha as caixas TuboTax formulário de entrada e, em seguida, corrigir a base. Para fazer isso: Marque a caixa ao lado de Esta venda envolve um plano de estoque de funcionários (incluindo ESPP) ou uma situação incomum. Clique no botão azul Iniciar agora que aparece e, em seguida, clique no botão de opção ao lado de Meu 1099-B, eu sei que não é correto, ou tem informações extras que eu preciso adicionar. Marque a caixa ao lado de O formulário 1099-B mostra uma base de custo incorreto. Na página Corrigindo a base de custos do formulário 1099-B, insira a base correta na caixa Base de custo ajustada (se aplicável). Isso irá adicionar a quantidade de base em falta e o TurboTax mostrará tudo isso corretamente no Formulário 8949. Não há necessidade de um imposto de renda: ponto de vista para entrar em 1099-MISCs individuais que você recebe ao inserir a receita de proprietária de contractorsole independente. Isso porque absolutamente NENHUM DETALHE dos 1099-MISCs estão incluídos na sua declaração de imposto de renda que você envia para o IRS. Todo o IRS vê em seu retorno de imposto de renda é um número de montante fixo para a receita na linha 1 do Anexo C. Por que você deseja denunciar isso Obrigado novamente pela ajuda. Isso é realmente, REALMENTE complexo (pelo menos para mim). Eu tentei seguir o que você disse, mas acho que há uma falha fatal. Quando eu entro o 1099-B na forma como você sugere que não há nenhum método para dizer que a renda está incluída na receita W-2. Como não estou marcando a caixa sobre o estoque de funcionários (estes são NQSOs), então ele assume todas as vendas de ações ordinárias. O preço da opção é insignificante por isso é quase todo o rendimento. Não tenho a certeza de que outra coisa posso dizer para não cobrar impostos sobre o investimento sobre essa renda comercial. Se eu tratá-lo como um NQSO nas formas, então não me taxa por duas vezes. (Eu sei que está cobrando um imposto aparentemente apropriado quando eu incluí-lo na receita do cronograma C e ele impõe um montante semelhante quando eu não dou o tratamento completo do NQSO no assistente do TT). Agora eu tenho isso como receita de C-C e como vendas da NQSO. Parece estar tudo bem com isso, mas estou nervoso para entender isso. Sério - eu quero apenas pagar o imposto certo e não ser auditado, não é minha culpa que isso seja tão complicado. -) Por que você quer denunciar isso? Parece que você está recebendo a resposta correta, embora você esteja chegando à resposta correta usando um método diferente do que eu sugeri. Ao usar a entrevista passo a passo do NQSO como você está, o TurboTax está ajustando a base para a venda, de modo que a base de ações para esta venda seja a soma do custo de exercício mais a renda de compensação criada pelo exercício, o que significa que a venda resulta em Sem ganho de capital. E então você está mentindo para o TurboTax e dizendo que sim, a renda de compensação é relatada no meu W-2 para que o TurboTax NÃO adicione a receita de compensação à linha 7 do Formulário 1040. Em vez disso, você está adicionando a compensação à linha 1 do Anexo C . Sugeri NÃO usar a entrevista passo a passo da NQSO e definir uma metodologia diferente para chegar ao mesmo lugar. É sugerido que simplesmente insira a base correta se o 1099-B na base de relatórios NÃO para o IRS - uma Caixa B da Caixa D - ou inserindo a base incorreta na planilha se o 1099-B estiver informando a base para o IRS, E depois corrigir a base. Volte e leia minha resposta para o seu acompanhamento. Minha pergunta foi destinada a perguntar como fazer exatamente isso no Turbo Tax. Em vez de simplesmente corrigir a base que você foi e usar a entrevista passo a passo do NQSO. Enquanto você chegar à resposta certa, você está bem. Por que você quer denunciar isso, tentei sua sugestão, mas não consegui descobrir. Eu estava combinando custo com base, então, entrando meu custo (centavos) em vez da base - qual é a renda de compensação (não houve comissões). Ok, acho que talvez apenas talvez FINALMENTE recebo sua sugestão. Eu vou tentar novamente (o que não acontecerá por alguns dias). Obrigado pela sua paciência. Eu sei o suficiente para ser perigoso e nossos impostos simplesmente se tornam cada vez mais complicados. Por que você deseja denunciar isso, então, entrando no meu custo (centavos) em vez da base - qual é a renda da remuneração não, sua base é a SOMA do seu custo (de bolso) mais a renda da remuneração. Efectivamente, a base por ação é igual ao preço de venda por ação. Na ausência de comissões e taxas, esta venda não deve reportar nenhum ganho ou perda. Se você já está naquele lugar, não há necessidade de voltar e fazê-lo da maneira que eu sugeri, é apenas que é mais fácil fazê-lo da maneira que eu sugeri. Nenhuma resposta foi publicada Esta publicação foi fechada e não está aberta para comentários ou respostas. Mais ações As pessoas vêm ao TurboTax AnswerXchange para obter ajuda e as respostasmdashwe querem que eles saibam que estavam aqui para ouvir e compartilhar nosso conhecimento. Nós fazemos isso com o estilo e formato de nossas respostas. Aqui estão cinco diretrizes: Mantenha a conversação. Ao responder perguntas, escreva como você fala. Imagine que você está explicando algo a um amigo confiável, usando uma linguagem simples e cotidiana. Evite o jargão e os termos técnicos quando possível. Quando nenhuma outra palavra fará, explique termos técnicos em inglês simples. Seja claro e indique a resposta na frente. Pergunte-se sobre a informação específica que a pessoa realmente precisa e, em seguida, forneça-a. Fique atento ao tópico e evite detalhes desnecessários. Divida as informações em uma lista numerada ou com marcadores e realce os detalhes mais importantes em negrito. Ser conciso. Aponte para não mais do que duas frases curtas em um parágrafo, e tente manter os parágrafos em duas linhas. Um muro de texto pode parecer intimidante e muitos não o lêem, então exagere. Está tudo bem para ligar a outros recursos para mais detalhes, mas evite dar respostas que contenham pouco mais do que um link. Seja um bom ouvinte. Quando as pessoas postam perguntas muito gerais, demore um segundo para tentar entender o que realmente estão procurando. Em seguida, forneça uma resposta que os guie para o melhor resultado possível. Seja encorajador e positivo. Procure maneiras de eliminar a incerteza antecipando as preocupações dos povos. Parece evidente que gostamos de ajudá-los a obter resultados positivos. 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